稅表收支不成比例 易被查稅

2014年1月6日 17:36

選稿:馬景華 來源:華人工商網

  美國政府財政吃緊,國稅局近年緊盯納稅人可能擁有的海外帳戶,希望替府庫增加稅收。但另一方面,國稅局囿于預算緊縮減少6%人力,以致個人被查稅機率不但未增反減,從前年的1.11%下降至去年的1.03%。但隨科技愈來愈發達,負責追討稅金的查稅員雖與十年前人數差不多,收回的稅款卻大大增加。

  會計師李新忠指出,國稅局與聯邦政府其他部門一樣,都面臨預算緊縮問題,去年減少了人力。但若比較前年,即2011年與2001年查稅員人數,發現都是2萬2000人左右,效率卻不可同日而語。2001年追回的稅款是338億元,2011年卻是552億元,這與科技愈臻發達有關。

  國稅局追稅時,為了符合投資報酬率,大戶往往成為首選。因此個人所得若在100萬元以上,被查稅機率就大大提升,去年是12.14%。

  從事企業者,若公司架構是C公司,且年營業額超過1000萬元,去年被查稅機率是17.78%。若年營業額低於1000萬元,去年被查稅機率是1.12% 。

  若公司架構是S公司,去年被查稅機率是0.48%。若是合夥或有限責任公司(LLC),去年被查稅機率是0.47%。

  雖然愈有錢被查稅的風險愈高,但會計師楊平説,針對低收入提供的勞力所得補助(Earned-Income Tax Credit),由於政府會退款給納稅人,常出現詐欺現象,包括竊取他人身分申報等,因此申報這類補助,近年也易引起國稅局查稅。

  近年由於有愈來愈多的S公司負責人為了節省薪資稅,故意將公司付給自己的收入報得很低。如牙醫診所負責人申報4萬元是公司付給自己的薪資,但若與市場平均行情相去太多,易被國稅局查稅。因此S公司負責人申報公司付給自己的薪資時,一定要合理,否則是國稅局查稅的最佳候選人。

  在華人社區也常看到公司將盈餘借給股東投資置産,但若股東未償還公司利息,國稅局會認為這筆錢根本是股東的收入,並非借貸。建議若有這類情形,應有收據留底,及須償還公司合理的利息。

  稅表上收入與支出不成比例,也易被查稅。李新忠説,最常被查的是慈善捐款與收入不成比例者。根據國稅局2010年依照稅表做成的慈善捐款平均數,年收入1萬5000元以下者,平均慈善捐款額是1472元。1萬5000至3萬元,是2058元。3萬至5萬元,是2285元。5萬至10萬元,是2815元。10萬至20萬元,是3857元。20萬至25萬元,是5824元。25萬元以上是1萬9651元。因此若收入不到5萬元,慈善捐款卻高達1萬元,國稅局在參考這個平均慈善捐款額後,會懷疑其真實性,進而引發查稅。

  但若收入報得偏低,如勞工統計局認為四口之家在南加州最低生活開銷一年是5萬元,一些做現金交易生意的人卻只報3萬元,也可能因為不合理引發查稅。

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