退稅詐騙活動愈演愈烈 國會將嚴打詐稅

2014年1月29日 14:00

作者:楊心傳 選稿:馬景華 來源:華人工商網

  鋻於近年來退稅詐騙活動愈演愈烈,美國也準備亂世用重典。參院財經委員會主席包可仕(Max Baucus)日前已向參眾兩院呈交提案,嚴懲資訊盜竊與退稅詐騙報稅人,此案通過後將於明年初2013稅季實行。法律條文摘要如下。

  一、退稅資訊盜竊(Tax Related Identity Theft)將被視為重罪(Felony),最高可處罰款25萬元與5年監禁。根據財政部督察辦(TIGTA)提供的最新統計數字,資訊盜竊詐騙退稅自2011年的108萬6727起增長為2012年的184 萬1144起,飆升70%,而被國稅局識破攔截的詐騙退稅金額2011年為79.74億元,2012年增長為121億元,增長了52%。督察辦同時預估,2010年涉嫌詐騙退稅150萬起,金額達52億元,平均每起3467元。

  在2011年的近110萬詐騙退稅中,有三分之一來自收費的報稅協助人(Paid Preparer),其中利用社安號詐騙的涉及10萬7161個報稅人,詐騙金額12億元(平價每人11198元),利用臨時稅號(ITIN)詐騙的有1萬9655個報稅人,詐騙金額達3億800萬元(平價每人15 70元)。

  如此囂張的知法犯法,迫使國會修訂30年前制訂的230準則,將六類專業人士之外的非專業報稅人(至少35萬人)納入國稅局的統轄及整頓範圍之內,專業人士則包括律師、註冊會計師、國稅局登記報稅人、登記精算師、登記退休計劃經紀人及估價人。

  二、國會修訂立法,明確國稅局有權掌握「準報稅協助人」(None Licensed Tax Paid Preparer)的專業水准考核及道德操守規範。

  自2013年1月18日哥倫比亞特區法官柏斯伯格(James E.Boasberg)受理來自芝加哥、新澤西與威斯康辛州三名「準報稅協助人」的投訴,判定國稅局去年出籠的無照報稅人必須限期通過專業及操守考核方能執業的法規「違憲」,使國稅局運籌帷幄近兩年的整頓計劃受挫。之後,報稅服務領域又重新淪為一片渾水,不法之徒伺機而動。11月初,聯邦俄州法庭宣判勒令全國排名第四大的報稅業者(財經500強排名第93)即時稅務服務(Instant Tax Service Financial LLC)立即停業便屬一例。即時稅務服務共有150家連鎖分店,遍佈全國,每年申報稅表超過10萬份,僅俄州五大城每年營業收入超過2500萬元。司法部副部長針對法院判決公佈的簡報指出,即時稅務服務以不正當的經營手段(Abhorrent Means),包括未經或偽造顧客簽名、炮製虛假貸款坑害顧客等快速擴展致富,因此必須嚴懲取締。

  230準則(Circular 230)背後牽動的是稅法條文31 USC 330。修改條文將進一步明確財政部和國稅局有權統率和監督報稅協助人(Practitioner),而無執照協助人要想取得資格,必須具備一、品德操守良好;二、必備的專業知識;三、必要的培訓考試。新法條公佈之後,喧囂一時的法官攪渾水案便可落幕。

  三、情節性質嚴重,累計拖延欠稅超過5萬元的納稅人將由國稅局通知國務院吊銷公民護照。

  四、W-2將不再包括完整社安號,取而代之的是縮短的(Truncated)後四位數,讓竊賊難以得逞。

  五、1098-T(College Tuition Expense Form)將根據學生當年所交的學費(獎學金及貸款除外)以代替學生應交的學費(Bill)。現行的1098-T表中,根據的是學校的帳單而不是學生交的學費,每年可獲得最多2500元抵退稅。

  六、國稅局被責成迅速規畫並推出類似僱主W-2申報系統的1099獨立合約人(Independent Contractor)申報系統。現舉例如下,徐小姐在紐約上州經營指甲店雇用5名合同工,半月出一次支票。徐小姐在未來必須向國稅局申報5名合同工的姓名、住址、社安號(或臨時報稅號)及「出糧」金額,系統會根據每個合同工的報稅狀態自動預扣稅(Withholdi g)年底時1096(1099匯總表)水到渠成。

  隨著法律制度的健全與鐵腕實施,猖獗一時的資訊盜竊與退稅詐騙有望得到扼制。這對華人來説也是一個好消息。(作者為註冊會計師)

版權聲明 | 網站簡介 | 網站律師 | 網站導航 | 頻道招商 | 廣告刊例 | 聯繫方式 | Site Map
東方網(eastday.com)版權所有,未經授權禁止複製或建立鏡像