餐館查稅建議:提高信用卡使用比例

2014年2月25日 16:54

選稿:馬景華 來源:華人工商網

  現金收入比例高易遭查稅

  眾所週知,餐館營業收入中很大比例是現金收入,有些餐館甚至只收現金。表面上節省了一些銀行費用,但如果稅務處理不好,遭受查稅,很可能會有更大損失,且不利於借貸發展。

  協會副會長楊平會計師在講解“銷售稅查帳重點”時特別舉例表示,現金收入比例高的餐館容易受國稅局關注。國稅局查賬時主要是找出應該課稅所得沒有全部如實申報的部分。

  國稅局查賬有兩種方法,直接法和間接法。前者是直接查隱藏了多少現金和少報了多少銷售稅,標準做法是匯總所有銀行的帳單,將銀行間的轉賬抵消掉,得出進賬金額與店家日常收入賬目和稅表申報項目做對比。間接法則是根據抽樣調查計算信用卡和現金收入間的比例進而推測總收入是多少。

  典型抽樣法分為三個步驟:

  1)找出樣品: 國稅局派人在餐館從早晨到晚上蹲點兩整天,記錄下顧客付款方式和金額。2)計算出當天信用卡和現金收款比例。3)計算出總收入額。用兩天的平均比例推測一個年度的總收入。

  信用卡使用比例越高,節稅越多

  楊平舉例説明,一家餐館在國稅局調查後初步得出信用卡付賬比例為53%。由於三年查賬期該餐廳總收入約300萬美元,如果能夠使銀行卡使用比例每提高一個百分點,應課稅收入和稅額都會相應減少,僅此一點就可節稅數萬元。

  採樣的代表性至關重要

  楊平強調,採用的樣本必須具有代表性,如果國稅局抽查當天,隔壁一個公司舉行年度慶典,向該餐廳訂購了300份便當,金額共計1,500元,以支票支付。三年就發生了這麼一次,因此當天的收入比例不具有代表性。店主有權要求國稅局換一天再來現場查賬,或者將300份便當的這一項收入從計算公式中拿掉。拿掉之後,信用卡使用比例從53%一躍升到了74%。

  另外,假設採樣的兩天是某個週一和週日,而附近的一個教堂在每個週日向餐廳訂購約500份便當,現金支付。由於這樣的事情一週只發生一次,所以兩天比例的簡單平均仍然不具有代表性,楊平建議,更合理的計算方法應該是:週一的比例乘以6,加上週日的比例,然後再除以7。如此計算,可以使信用卡使用比例又增加5%。

  據楊平介紹,國稅局還有其他方式推算商家是否少報收入,比如給餐廳的供應商發送信件詢問其一年內供應了多少肉、蝦、菜等,反過來推算銷售額,甚至國稅局直接問會計師某客戶在某一年度支付的會計費用。另外,一些商家的不合法操作更容易導致直接被查稅,比如,一些文具雜貨店並沒有將所有的購貨單子打到收銀機裏,而是在收銀機旁邊又擺了一個小的電腦,在那上面打單子,未走收銀機。

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