直銷生意的納稅

2014年3月3日 14:22

作者:陳琪錢 選稿:馬景華 來源:華人工商網

  目前,直銷(direct selling)在紐約華人社區甚為盛行。在美國,超過1300萬人從事直銷活動,而世界範圍內的直銷者更多達4700萬人。在直銷隊伍中,婦女佔三分之二,而三分之一的直銷者是夫妻店。大多數直銷者不是公司的僱員,而是獨立的生意人(independent contractor)。他們銷售他們自願代表的公司産品和服務。約九成的人是業餘從事這項生意。

  直銷的收入有幾種形式,包括銷售收入、佣金、下線收入的提成、獎品和獎項。按照聯邦稅法的第61條,直銷者的所有收入都是課稅收入。不過,這裡存在一個誤區,即如果不在1099MISC上申報,他們就不需要納稅。這個説法是不對的。

  直銷的費用包括開辦、庫存和銷售費用。商業的開辦費用屬於資本花費。這些開辦花費包括尋找不同的直銷機會、培訓費用、學習直銷的費用。直銷的開辦費用還包括公司的入門産品。為了反映直接的課稅收入,每個稅收年度的開始和結束的庫存盤算都是必須的,因? 庫存影響銷售成本。

  直銷者自己使用的産品費用是個人費用。有些直銷者錯誤地認為,他們自己吃的營養品産品可以作為商業費用減去。在稅法第162條下,可以抵稅的費用必須是生意上「必須的」和「一般的」。稅法第262條規定,個人、生活和家庭費用不能抵稅。

  做直銷生意經常需要娛樂和吃飯。當你在招募和銷售時,稅法只允許你抵扣食物和娛樂費用的一半,而且你必須保持記錄,顯示你在吃飯或娛樂時行過商業討論、與誰在一起 ( who)、去哪 (where)、何時(when)、做什麼(what)、用了多少錢 (how much)。

  你也可以用家庭辦公室抵稅,但是家庭辦公室要真實地在使用,而且是見客的地方,並且不能有其他的辦公室同時使用。如果符合條件,你可以把房屋費用的一部分用來抵稅,如房屋貸款、保險、水電帳單和房屋修繕。這個空間必須是常規使用,並且只能為進行生意的管理活動。

  你可以抵扣一般的商業費用,如會計費、廣告費、執照費等。最大的稅務優惠是你的一些個人家庭費用可能可以符合商業費用,包括電話、清潔、辦公用品、應答機、錄音和錄影設備、傳真機、辦公傢具以及辦公裝修等。

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